فصل اول: کلیات تحقیق

 

 

 

 

 

 

 

 

1-1 – مقدمه

 

 

 

3

 

 

 

2-1- بیان مسئله

 

 

3

 

 

 

3-1- اهمیت وضرورت موضوع تحقیق

 

 

4

 

 

 

4-1- اهداف تحقیق

 

 

5

 

 

 

1-4-1 – هدف اصلی

 

 

5

 

 

 

 2-4-1- اهداف فرعی

 

 

5

 

 

 

5-1- چارچوب نظری تحقیق

 

 

5

 

 

 

6-1- فرضیه های تحقیق

 

 

6

 

 

 

فرضیه اصلی

 

 

7

 

 

 

فرضیه های فرعی

 

 

7

 

 

 

متغیرهای مستقل و وابسته

 

 

7

 

 

 

7-1-قلمرو مطالعاتی تحقیق

 

 

8

 

 

 

الف- قلمرو موضوعی

 

 

8

 

 

 

ب-قلمرو مکانی

 

 

8

 

 

 

ج: قلمرو زمانی

 

 

8

 

 

 

8-1- تعاریف مفاهیم و واژه های تحقیق

 

 

8

 

 

 

 

فصل دوم: مروری بر ادبیات تحقیق

 

 

 

 

 

 

 

 

1-2 مقدمه

 

 

 

13

 

 

 

2-2-تاریخچه مالیات ایران

 

 

13

 

 

 

3-2- تعاریف و مفاهیم مالیات

 

 

16

 

 

 

2-4مقایسه زکات و مالیات

 

 

18

 

 

 

1-4-2-وجوه اشتراک

 

 

19

 

 

 

2-4-2-وجوه اختلاف

 

 

19

 

 

 

5-2-ویژگیهای نظام مالیاتی کارآمد

 

 

21

 

 

 

6-2-ارزیابی نظام مالیاتی ایران

 

 

21

 

 

 

7-2-مشکلات فعلی نظام مالیاتی ایران

 

 

23

 

 

 

8-2-سال مالیاتی

 

 

23

 

 

 

9-2-اشخاص مشمول مالیات

 

 

24

 

 

 

10-2- معرفی سازمان مالیاتی کشور

 

 

24

 

 

 

11-2- اهداف دولت از وصول مالیات

 

 

25

 

 

 

12-2- طبقه بندی مالیاتها در ایران

 

 

27

 

 

 

1-12-2-  مالیاتهای مستقیم

 

 

28

 

 

 

2-12-2- مالیاتهای غیر مستقیم

 

 

31

 

 

 

3-12-2- مقایسه مالیات مستقیم و غیر مستقیم

 

 

32

 

 

 

13-2-مراحل مالیات ازشروع تا زمان قطعی شدن

 

 

33

 

 

 

1-13-2-شناسایی مؤدی

 

 

33

 

 

 

2-13-2-تشخیص مالیات توسط کارشناس ارشد مالیاتی

 

 

34

 

 

 

3-13-2-بررسی و تأئید مالیات تشخیصی توسط رئیس گروه مالیاتی

 

 

34

 

 

 

4-13-2-ابلاغ برگ تشخیص به مؤدی مالیاتی

 

 

35

 

 

 

5-13-2-بررسی پرونده توسط رئیس امور مالیاتی

 

 

35

 

 

 

6-13-2-رسیدگی به اعتراض مؤدی در هیأت بدوی حل اختلاف مالیاتی

 

 

36

 

 

 

7-13-2-رسیدگی به اعتراض مؤدی در هیأت حل اختلاف تجدید نظر

 

 

36

 

 

 

8-13-2-رسیدگی پرونده در شورای عالی مالیاتی

 

 

36

 

 

 

9-13-2- هیأت ماده 251 مکرر

 

 

37

 

 

 

10-13-2- رسیدگی پرونده در دیوان عدالت اداری

 

 

38

 

 

 

11-13-2- وصول مالیات

 

 

38

 

 

 

14-2- تمکین مالیاتی

 

 

39

 

 

 

15-2- علت نپرداختن مالیات

 

 

39

 

 

 

16-2- تشویقات و تسهیلات مالیاتی

 

 

41

 

 

 

17-2- مجازات های مالیا تی

 

 

43

 

 

 

1-17-2- جرائم مالیاتی

 

 

43

 

 

 

2-17-2- عملیات اجرایی مالیاتی

 

 

44

 

 

 

3-17-2-صدورمفاصا حساب مالیاتی (تسویه حساب مالیاتی ).

 

 

45

 

 

 

18-2- تخصص و کارایی مأموران مالیاتی

 

 

45

 

 

 

19-2- عدالت مالیاتی

 

 

46

 

 

 

20-2- سعی در اشاعه فرهنگ مالیاتی

 

 

46

 

 

 

21-2- مشارکت مؤدیان مالیاتی در پرداخت مالیات

 

 

47

 

 

 

22-2-پیشینه تحقیق

 

 

48

 

 

 

   23-2-مدل مفهومی تحقیق

 

 

52

 

 

 

 

فصل سوم: روش‌ اجرای تحقیق

 

 

 

 

 

 

 

 

1-3 مقدمه

 

 

 

54

 

 

 

2-3- روش تحقیق

 

 

55

 

 

 

3-3- معرفی ابزار گرد آوری اطلاعات

 

 

56

 

 

 

4-3 – معرفی جامعه آماری  تحقیق

 

 

57

 

 

 

5-3 – بررسی معیار های نکوئی پرسشنامه تحقیق

 

 

58

 

 

 

1-5-3- بررسی پایایی ابزار سنجش

 

 

58

 

 

 

2-5-3- بررسی روایی ابزار سنجش تحقیق

 

 

60

 

 

 

6-3- روش تجزیه و تحلیل داده ها

 

 

61

 

 

 

 

فصل چهارم: تجزیه و تحلیل داده‌ها

 

 

 

 

 

 

 

 

1-4 مقدمه‏

 

 

 

63

 

 

 

2-4- تحلیل توصیفی متغیر های  تحقیق

 

 

63

 

 

 

1-2-4-  بررسی جنسیت پاسخگویان

 

 

65

 

 

 

2-2-4- بررسی وضعیت تحصیلات

 

 

66

 

 

 

3-2-4- بررسی پایگاه شغلی پاسخگویان

 

 

67

 

 

 

4-2-4- بررسی مدت سابقه خدمت پاسخگویان

 

 

68

 

 

 

1-3-4- تحلیل توصیفی پرسشهای طرح شده درخصوص فرضیه شماره1 تحقیق

 

 

69

 

 

 

2-3-4- تحلیل توصیفی پرسشهای طرح شده درخصوص فرضیه شماره 2تحقیق

 

 

73

 

 

 

3-3-4- تحلیل توصیفی پرسشهای طرح شده در خصوص فرضیه شماره سه  تحقیق

 

 

76

 

 

 

4-3-4- تحلیل توصیفی پرسشهای طرح شده در خصوص فرضیه شماره چهار تحقیق

 

 

79

 

 

 

5-3-4- تحلیل توصیفی پرسشهای طرح شده در خصوص فرضیه شماره پنج تحقیق

 

 

82

 

 

 

 

فصل پنجم: نتیجه‌گیری و پیشنهادات

 

 

 

 

 

 

 

 

1-5 یافته های تحقیق

 

 

 

88

 

 

 

2-5- پیشنهادها

 

 

92

 

 

 

1-2-5- پیشنهاداتی مبتنی بر یافته های تحقیق

 

 

92

 

 

 

2-2-5- پیشنهادهای برای تحقیق های آتی

 

 

94

 

 

 

 

پیوست ها

 

 

 

95

 

 

 

 

منابع و ماخذ

 

 

 

109

 

 

 

 

چکیده:

 

امروزه نقش نظام های مالیاتی در هر کشوری در تأمین درآمدها از محل منابع مالیاتی بر هیچکس پوشیده نیست. در بعد اجتماعی، هدف عمده از وضع مالیات کاهش فاصله طبقاتی و توزیع مجدد درآمدهاست. هدف اقتصادی از وضع مالیاتها، تثبیت نوسانهای اقتصادی، تخصیص بهینه منابع بین بخشهای مختلف و کمک به تسریع فرآیند توسعه بخشی یا منطقه ای می باشد وهدف بودجه ای دولتها از وضع مالیاتها نیز، تأمین مالی بودجه دولت  می باشد. پژوهشگر این تحقیق به بررسی شناسایی عوامل موثر بر تمکین مودیان مالیاتی و بهبود فرهنگ مالیاتی(مورد مطالعه اداره کل امور مالیاتی جنوب استان تهران- شهر ری) می پردازد. جامعه آماری تحقیق شامل کلیه مأموران مالیاتی شهر ری در سه سطح سازمانی کارشناس ارشد مالیاتی، رئیس گروه مالیاتی و رئیس امور مالیاتی که جمعأ به تعداد 232 نفر بوده،می باشد. روش تحقیق در این پژوهش توصیفی است. همچنین از نظر هدف در طبقه بندی تحقیقات کاربردی قرار می گیرد. در این تحقیق جهت جمع آوری اطلاعات از پرسشنامه بهره برده شده است. و برای مستند سازی نتایج تجزیه و تحلیل آماری و ارائه راه حل های نهایی، محقق با استفاده از نرم افزار spss  اقدام به تجزیه و تحلیل سوالات و فرضیات نموده است. نتایج حاصل از این تحقیق نشان می دهد که متغیرهای تشویقات و تسهیلات مالیاتی، مجازات مالیاتی، تخصص و کارایی مأموران مالیاتی، فرهنگ مالیاتی و مشارکت دادن مؤدیان و توجیه آنان از نحوه محاسبه مالیات هر یک در بهبود تمکین و فرهنگ مالیاتی مؤثرمی باشد.

 

واژه های کلیدی: فرهنگ مالیاتی،اداره مالیاتی،تمکین مالیاتی،مودیان مالیاتی